МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ТЕПЛИЦЬКИЙ ПРОФЕСІЙНИЙ АГРАРНИЙ ЛІЦЕЙ

ПОГОДЖЕНО На засіданні методичної комісії Протокол № ____ Від «___» _________ 20__ року Голова методичної комісії

«ЗАТВЕРДЖУЮ»                Заступник директора з НВЧ                Теплицького ПАЛ                __________ О.І. Ляховченко                «___» _________20__ року

 

 

 

 

 

Директорська контрольна робота

з бухгалтерського обліку

2022 – 23

 

 

 

Викладач:________ Лукашенко Л.В.

 

 

 

 

 

 

                                     ТЕПЛИК  2018

 

КАРТКА САМОКОНТРОЛЮ № 1

Завдання 1. За поданими кореспонденціями вказати зміст господарської операції.

1) Дт 372            Кт 301       Сума 400 грн.

2) Дт  30; 66        Кт 372       Сума 70 грн.

3) Дт 201             Кт 372       Сума 330 грн

Вказати первинні документи. 

Завдання 2. Розрахувати суму авансу, що підлягає видачі працівнику перед від’їздом у відрядження. Визначити суму витрат у відрядження згідно з даними Звіту про використання коштів. Заповнити авансовий звіт та посвідчення про відрядження; скласти наказ керівника підприємства.

Вихідні дані

Працівнику відділу збуту підприємства (розташовано у м. Харкові) Петренка П.П. згідно з розпорядженням директора підприємства направлено у відрядження до м. Одеси для виконання виробничого завдання.

    Тривалість відрядження – 5 днів, з 13 січня по 17 січня 20п.р. включно. Перед поїздкою ( 13 січня 20п.р.) із каси підприємства на витрати у відрядження видано аванс – 800 грн.

  Звіт про використання коштів затверджено керівником підприємства в сумі(визначити), якщо:

-                Добові – (умовно 30 грн за добу)

-                Проїзд  -  66 грн., у т.ч. ПДВ – 11 грн.;

-                Постільні речі – 14 грн. ( без ПДВ);

-                Проживання – 450 грн., у т.ч. ПДВ – 75 грн.

      Працівник надав Звіт про використання коштів 20 січня, а залишок невикористаних коштів повернув 27 січня.

     Крім того, у січні 20п.р. працівнику нараховано заробітну плату в сумі 700 грн., яка включає і середній заробіток, що зберігається на період відрядження.   Припустимо, що у січні 20п.р. було нараховано тільки  заробітну плату за січень 20п.р. (інші доходи не нараховувалися і не виплачувалися).   Заробітну  плату  за  січень  виплачено  своєчасно   -            7 лютого 20п.р.

 

 

 

Домашнє завдання

Завдання 1.                                                   Високий рівень

      Працівник підприємства, розташованого в м. Харкові, направляється у відрядження до м. Гамбурга (Німеччина). Мета поїздки – участь у конференції, тематика якої безпосередньо пов’язана з діяльністю підприємства. Виліт до Німеччини – із. М. Борисполя. Згідно з наказом по направлення працівника у відрядження норму за час перебування в Німеччині встановлено в максимальній величіні (280 грн. на добу). Для розрахунку авансу (що видається працівнику перед виїздом у відрядження) передбачається, що вартість проживання протягом одного дня в готелі у м. Гамбурзі становить 110 євро, витрати на проїзд із м. Києва до м. Гамбурга і назад – 300 євро. Проїзд із м. Харкова до м. Борисполя і назад – 96 грн ( у тому числі – 16 грн). Курс гривні  до євро, установлений НБУ на дату затвердження авансового звіту, склав 6,22 грн за 1 євро.

       Перед поїздкою працівнику було видано аванс. Кошти для видачі авансу було отримано касою підприємства з поточного валютного рахунка.

        Після повернення з відрядження до бухгалтерії працівником було надано Звіт про використання коштів, виданих на відрядження. До Звіту додано такі документи:

-          посвідчення про відрядження з позначками: «Вибув із Харкова 02.02.п.р.» - «Прибув до Харкова 08.02.п.р.»;

-         ксерокопію сторінок закордонного паспорта з позначками про перетин кордону (у Німеччині – 03.02.п.р., із Німеччини – 07.02.п.р);

-          авіаквитки: Київ – Гамбург, Гамбург – Київ на суму 310 євро;

-         Рахунок за проживання в готелі у м. Гамбурзі протягом 4 діб на суму 400євро ( у рахунку витрати на харчування не зазначено);

-         Квитки: Харків – Бориспіль, Бориспіль – Харків – 96 грн. ( у т.ч. ПДВ – 16 грн.).

Завдання. Розрахувати суму авансу, що підлягає видачі працівнику перед від’їздом у відрядження. Визначити суму витрат у відрядження згідно з даними Звіту про використання коштів. Відобразити наведену операцію в регістрах бухгалтерського обліку. Заповнити авансовий звіт та посвідчення про відрядження.

 

   

 

 

 

 

КАРТКА САМОКОНТРОЛЮ № 2

За поданими господарськими операціями вказати кореспонденцію  рахунків.

Відображено використані чеки на підставі звіту підзвітної особи.

Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ у складі вартості проїзду і проживання в готелі згідно з квитками на проїзд і рахунками готелю.

Відображено списання витрат на відрядження на фінансові результати діяльності.

Вказати первинні документи.

 

Завдання2.                                                   Достатній рівень

        Згідно з наказом по підприємству для ведення переговорів та укладання договору заступник директора відряджається до іншого міста. Із каси підприємства видано аванс 420 грн. Мету відрядження досягнуто – договір підписано.

   Після прибуття з відрядження до бухгалтерії подано Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, із документами, що підтверджують витрати. Згідно зі звітом витрати склали 410 грн., а саме:

-         проживання в готелі – 360 грн (ПДВ – 60 грн)

-         добові – 60 грн. (30 грн * 2 доби).

Залишок виданого авансу на витрати на відрядження повернено до каси підприємства.

Завдання. Відобразити господарські операції в бухгалтерському обліку. Скласти журнал реєстрації господарських операцій. Заповнити авансовий звіт та посвідчення про відрядження.

 

  Завдання 3.                                                              Середній  рівень

    Працівнику кафе видано у підзвіт грошові кошти для закупівлі на ринку овочів, м’яса тощо в сумі 150 грн.  Продукти закуплено у фізичних осіб, які не є суб’єктами  підприємницької діяльності, та оприбутковано на підставі складеного акта закупівлі Продукти вирощено громадянами у своєму підсобному господарстві, що підтверджено копіями довідок місцевої сільради. Вартість закупівлі склала 120 грн. Працівник склав Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт. Невикористану суму грошових коштів повернено до каси підприємства.

 Завдання. Відобразити господарські операції в бухгалтерському обліку. Скласти журнал реєстрації господарських операцій. Заповнити авансовий звіт та посвідчення про відрядження.

Домашнє завдання

Завдання 1.                                                   Високий рівень

Завдання 2. Працівник підприємства, розташованого в м. Харкові, направляється у відрядження до м. Гамбурга (Німеччина). Мета поїздки – участь у конференції, тематика якої безпосередньо пов’язана з діяльністю підприємства. Виліт до Німеччини – із. М. Борисполя. Згідно з наказом по направлення працівника у відрядження норму за час перебування в Німеччині встановлено в максимальній величіні (280 грн. на добу). Для розрахунку авансу (що видається працівнику перед виїздом у відрядження) передбачається, що вартість проживання протягом одного дня в готелі у м. Гамбурзі становить 110 євро, витрати на проїзд із м. Києва до м. Гамбурга і назад – 300 євро. Проїзд із м. Харкова до м. Борисполя і назад – 96 грн ( у тому числі – 16 грн). Курс гривні  до євро, установлений НБУ на дату затвердження авансового звіту, склав 6,22 грн за 1 євро.

       Перед поїздкою працівнику було видано аванс. Кошти для видачі авансу було отримано касою підприємства з поточного валютного рахунка.

        Після повернення з відрядження до бухгалтерії працівником було надано Звіт про використання коштів, виданих на відрядження. До Звіту додано такі документи:

-          посвідчення про відрядження з позначками: «Вибув із Харкова 02.02.п.р.» - «Прибув до Харкова 08.02.п.р.»;

-         ксерокопію сторінок закордонного паспорта з позначками про перетин кордону (у Німеччині – 03.02.п.р., із Німеччини – 07.02.п.р);

-          авіаквитки: Київ – Гамбург, Гамбург – Київ на суму 310 євро;

-         Рахунок за проживання в готелі у м. Гамбурзі протягом 4 діб на суму 400євро ( у рахунку витрати на харчування не зазначено);

-         Квитки: Харків – Бориспіль, Бориспіль – Харків – 96 грн. ( у т.ч. ПДВ – 16 грн.).

Завдання. Розрахувати суму авансу, що підлягає видачі працівнику перед від’їздом у відрядження. Визначити суму витрат у відрядження згідно з даними Звіту про використання коштів. Відобразити наведену операцію в регістрах бухгалтерського обліку. Заповнити авансовий звіт та посвідчення про відрядження.

 

 

 

 

 

 

 

 

1		5			2
			8
				3
								4
						6
	7
			10
9

По горизонталі:

1.    Форма розрахунків підприємств.

3. Попередня видача готівки на операційно – господарські витрати.

6. Оплата днів відрядження.

7. Вказівка керівника на відрядження, отримання коштів.

8. Сума, яку визначають по закінченню відрядження за наявності підтверджуючих документів.

9. Особа, яка отримала кошти за які необхідно відзвітуватись.

10. Термін командировочних в межах України не повинен перевищувати …. календарних днів.

По вертикалі:

 2. Розмір командировочних витрат списують на фінансовий результат ……..

4. Виконання працівником виробничих питань за межами підприємства.

5. Для відкриття рахунку в банку подається……